| Saiba quais as técnicas mais usadas
nas fraudes
AS TÉCNICAS MAIS USADAS PELOS FRAUDADORES
1 - Furtar selo de correio;
2 - Furtar mercadorias, produtos acabados, produtos em
processo e ferramentas, peças de maquinaria, matérias
primas, materiais diversos, etc.;
3 - Apropriar-se das pequenas importâncias de dinheiro
em caixa;
4 - Colocar na caixa pequena, cheque sem data, com datas
atrasadas ou com datas antecipadas;
5 - Deixar de registrar vendas a vista em mercadorias
embolsando o produto dessas vendas;
6 - Criar saldos falsos nos fundos de caixa ou das
registradoras, não registrando ou registrando a menor o
valor das vendas ou prestações de serviços;
7 - Superfaturar as Notas de despesas da empresa com
gastos fictícios (combustíveis gastos de refeições
coletivas, etc.);
8 - Malversar pagamentos recebidos de um cliente e
substituí-lo por pagamento posterior desse mesmo cliente
ou de outro;
9 - Emitir, embolsar pagamentos feitos por um cliente e
emitir recibos em pedaço de papel comum;
10 - Cobrar uma conta vencida, embolsar o dinheiro e
registrar como conta incobrável;
11 - Cobrar uma conta incobrável e não contabilizar;
12 - Dar crédito às reclamações inverídicas contra
clientes com devolução simulada de mercadorias;
13 - Deixar de depositar diariamente nos bancos o
apurado das vendas do dia, depositar apenas parte das
vendas ou não depositar nada;
14 - Alterar as datas das folhas nos estoques para
cobrir apropriações indébitas:
Pode Provocar Apropriações Indébitas:
Falta de Controle interno;
Falta de Inspeção;
Falta de auditoria interna.
15 - Depositar pelos totais arredondados, tratando de
depositar o restante no final do mês;
16 - Apresentar pessoal imaginação nas folhas de
pagamento;
17 - Conservar empregados ou funcionário nas folhas de
pagamento;
18 - Falsificar cálculos e totais na folha de pagamento;
19 - Destruir faturas de vendas de valor significativo
para não serem dedicadas ao comprador;
20 - Alterar faturas de vendas depois de entregar a guia
do cliente;
21 - Anular fatura de vendas para creditar o cliente
pelo valor delas mediante falsas explicações;
22 - Reter dinheiro proveniente de vendas a vista usando
uma falsa conta devedora;
OBS.: Nenhuma despesa deve ser para com dinheiro e sim
com cheques.
23 - Registrar supostos descontos;
Ex.: a empresa está em promoção, o comprador paga a
mercadoria sem o desconto e o vendedor fica com a
diferença do dinheiro;
24 - Aumentar o total das despesas por ocasião da
contabilização (proveniente de sua contabilidade).
25 - Usar cópias de documentos ou faturas já pagas.
Ex.: Quando a firma pedir as vias, deve-se fazer o
seguinte: 2ª e 3ª via “sem valor como quitação”
(recibo). Se houver controles internos ele irá verificar
a fraude.
26 - Usar documentos de gastos pessoais para cobrir com
valores do caixa de numerários. -Não é fraudes de
milhões, mas é fraude de pequeno e médio valor.
27 - Usar novamente documento do ano anterior tirando a
nota como duplicatas;
28 - Usar faturas falsas e falsificar apropriações -
faturas falsas com seus anexos;
29 - Pagar faturas falsas em conluio com os fornecedores
(para faturar) - vendedor muito amigo de fornecedor;
30 - Aumentar totais de faturas em conluio com
fornecedores. - aumentar no total ou no parcial. Não
existindo os controles internos;
31 - Carregar o débito da empresa ou entidade em compras
pessoais utilizando indevidamente as ordens de compras;
32 - Faturar mercadorias para beneficiar pessoal,
debitando contas fictícias;
33 - Despachar mercadorias para casas de um funcionário
ou parente para seu próprio benefício;
34 - Falsificar inventários para cobrir apropriações
indébitas;
35 - Utilizar adiantamentos para gastos da entidade em
benefício próprio;
36 - Cobrar cheques emitidos em favor da empresa.
Ex.: pessoal da cobrança com o tesoureiro combinam para
fraudar a empresa.;
37 - Falsificar o endosso do cheque para pagamento
dos fornecedores;
38 - Inserir nos registros contábeis, fichas ou fichas
contendo contas ou quantidades fictícias;
39 - Atrasos nas conciliações de fichas dos clientes;
40 - Apresentar dados incorretos nos registros de
entradas e saídas de caixa; dados incorretos podendo ser
para mais ou para menos;
41 - Lançar deliberadamente informações incorretas em
quaisquer contas para disso tirar proveito;
42 - Falsificar páginas de livros contábeis, de fichas
ou de formulários contínuos para evitar descobertas de
incorreções (fraudes);
43 - Não encerrar o livro de entrada de caixa (livro,
ficha ou formulário contínuo) no tempo devido;
44 - Vender materiais inservíveis ou sucata e embolsar o
dinheiro;
45 - Vender o uso das chaves;
46 - Vender o segredo do caixa forte (banco). |
